Od autorów ....8

I. Wstęp ....10

II. Przedmiot i podmiot rachunkowości bankowej ....12

III. Podstawy prawne rachunkowości bankowej .....21

IV. Cechy charakterystyczne rachunkowości bankowej ...24 V. Zasady rachunkowości bankowej ....29

1. Ogólne zasady ...29

2. Dokumentowanie operacji w księgach banku ...34

3. Bankowy plan kont ...40

4. Terminarze ...43

5. Funkcjonowanie konta księgowego ...45

VI. Sprawozdanie finansowe .....54

1. Bilans ..55

2. Rachunek zysków i strat ....61

3. Sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych ....66

VII. Wycena aktywów i pasywów oraz ich inwentaryzacja....71

1. Zasady ogólne ..71

2. Zasady szczegółowe ....73

3. Inwentaryzacja ....76

VIII. Aktywa trwałe - Zespół 0 ....79

1. Akcje i udziały w jednostkach zależnych i stowarzyszonych ..80

2. Środki trwałe ...82

3. Inwestycje .....86

4. Wartości niematerialne i prawne ....89

5. Aktywa do zbycia .....90

K. Operacje z udziałem środków pieniężnych ......93

1. Operacje kasowe ...93

2. Operacje z bankiem centralnym ...98

4. Czeki ...99

5. Rachunki nostro i loro banków .....102

6. Rezerwa obowiązkowa ...105

X. Operacje z podmiotami finansowymi, niefinansowymi

i z sektorem budżetowym ........107

1. Uwagi ogólne .....107

2. Zobowiązania .......113

3. Należności .....121

4. Kredyt ....123

5. Odsetki .....131

6. Rezerwy .....142

7. Zrealizowane gwarancje ....150

8. Skupione wierzytelności ......151

9. Należności restrukturyzowane ......154

10. Lokaty i depozyty rynku pieniężnego .....156

11. Inne operacje ......158

XI. Papiery wartościowe - Zespół 4 .....160

1. Zasady ogólne ......160

2. Akcje ....166

3. Dłużne papiery wartościowe .....168

XII. Operacje różne - Zespół 5 ....181

1. Rozrachunki międzybankowe i międzyoddziałowe ....182

2. Rozliczenie w czasie kosztów i przychodów ....190

3. Wierzyciele i dłużnicy różni ...193

4. Rozliczanie z emitentami papierów wartościowych ....193

5. Przychody zastrzeżone .....195

6. Pozostałe konta ....196

XIII. Fundusze własne - Zespół 6 .....198

ł. Fundusze i wynik finansowy .....198

2. Podatek dodatkowy ....204

XIV. Koszty i przychody - Zespół 7 i 8 .....211

XV. Konta pozabilansowe - Zespół 9 .....221

1. Uwagi ogólne .....221

2. Linie kredytowe .....223

3. Gwarancje bankowe i poręczenia ....224

4. Akredytywy ....227

5. Zabezpieczenia prawne .....228

6. Terminowe instrumenty finansowe ....229

a) Opcje walutowe .....233

b) Swap stóp procentowych ....236

c) Futures ....237

d) Warranty ....247

e) Swap walutowy ......248

XVI. Księgowość walutowa ......253

1. Ryzyko kursowe ....253

2. Księgowanie transakcji walutowych oraz wyników .....258

3. Różnice kursowe ....261

4. Operacje wymiany .....264

5. Kredyty dewizowe ......270

XVII. Sprawozdawczość bankowa ....272

1. Cele i odbiorcy ......273

2. Układ wzorów ......273

3. Zawartość sprawozdań .....279

4. Oprogramowanie .....280

5. Cykl sprawozdawczy ......281

6. Informacja dla banku .......282

7. Zalety sprawozdawczości .....283

8. Inne informacje przekazywane przez banki .....284

XVIII. Sprawozdania finansowe jednostek powiązanych

oraz łączenie się banków .....285

1. Sprawozdania jednostek powiązanych .....285

2. Łączenie podmiotów gospodarczych - banków ....314

XIX. Informatyka w rachunkowości bankowej .....325

1. Zadania informatyki .....325

2. Organizacja sprzętu i przetwarzania ....327

3. Księgi i programy użytkowe ......334

4. Bezpieczeństwo systemu informatycznego ......337

5. Wymagania stawiane rachunkowości informatycznej ....339

6. Nowe zastosowania informatyki ...341

XX. Badanie sprawozdań finansowych w bankach .....342

Aneks - Wzorcowy plan kont (stan na 29.02.2000) .....350